Den 22. desember 2017 signerte president Trump loven om skattedrag og jobber (H.R.1). Lovgivningen inkluderer svekkende endringer i amerikansk skattekode, men den henger også av et forstyrrende år med lov om helsevernreform. Du lurer kanskje på om GOP-skatteregningen vil påvirke din helseforsikring, da ACA-opphevelse har vært en prioritet for republikanske lovgivere og Trump-administrasjonen.
Men skatteregningen inneholder ikke de fleste av bestemmelsene som hadde vært en del av ACA-opphevelsesforsøk tidligere i 2017. Den opphever den individuelle mandatstraffen i 2019, men resten av Affordable Care Act er igjen på plass. Og andre skatterelaterte reformer av helsevesenet som ble foreslått tidligere på året, som for eksempel endring av regler om helse sparekontoer (HSAs), var ikke inkludert i skatteregningen.
Tilbakekalling av den individuelle mandatstraffen
Skatteregningen opphever den individuelle mandatstraffen fra 2019. Så det er fortsatt en straff for de som ikke er forsikret i 2018 (straffen vil bli vurdert når selvangivelsen er innlevert tidlig i 2019). Dette adskiller seg fra GOP-anstrengelser for å oppheve den individuelle mandatstraffen tidligere i 2017, da de tidligere regningene ville ha gjort opphevelsen tilbakevirkende. Til slutt holder skatteregningen den individuelle mandatstraffen på plass for alle tidligere år, og for 2017 og 2018.
Men 2019 selvangivelser innlevert tidlig i 2020 vil ikke inkludere en straff for å være uforsikret.
Opphevelse av straffen som følger med ACAs individuelle mandat har lenge vært en prioritet for kongressens republikanere, og selve mandatet er absolutt blant de minst populære bestemmelsene i ACA. Men til tross for sin upopularitet, er det en av bestemmelsene som tillater ACAs mye mer populære garanterte problemregel å jobbe.
Garantert-problem betyr dekning som er utstedt til alle søkere, uavhengig av deres medisinske historie. ACA bruker også endret fellesskapsklassifisering, noe som betyr at en gitt forsikringsselskaps premier på de enkelte og små gruppemarkedene bare varierer ut fra alder, tobakk og postnummer. Før ACA ble premiene også vanligvis basert på ting som kjønn og helse status.
Endre reglene slik at medisinsk historie ikke lenger spiller en rolle i berettigelse eller premier har blitt bestemt populært. Men det er lett å se hvordan folk kan bli fristet til å gå uten dekning når de er sunne og melde seg på når de er syke hvis de vet at de ikke kan bli avvist – og det ville være tydelig uholdbart. Så ACAen inneholdt to bestemmelser for å forhindre dette: Det individuelle mandatet som straffer folk som velger å gå uten forsikring, og de begrensede åpne innmeldingsvinduene og spesielle påmeldingsperioder (dvs. du kan ikke bare registrere deg når som helst).
Den åpne innmeldingen og spesielle innmeldingsvinduene vil forbli uendret, noe som gjør det utfordrende for folk å vente til de er syk til å melde seg på individuell markedsforsikring (arbeidsgiver-sponset helseforsikring har lenge brukt åpne innmeldingsperioder også, folk kan ikke signere opp for arbeidsgiverens helseplan når de vil).
Men opphevelse av det enkelte mandat vil ha en skadelig effekt på det enkelte helseforsikringsmarked. Congressional Budget Office (CBO) prosjekterer at innen 2027 vil det være 13 millioner færre personer med helseforsikring enn det ville ha vært hvis mandatstraffen hadde blitt på plass. Av de 13 millioner færre forsikrede ville 5 millioner ellers hatt dekning i det enkelte marked. Og det er en betydelig del av det enkelte marked, som anslås til under 18 millioner mennesker fra 2017 (for perspektiv, CBO-prosjekter som bare 2 millioner av de 13 millioner færre forsikrede vil være folk som ellers ville ha dekning under arbeidsgiver-sponset helseplaner, og 158 millioner mennesker har dekning under arbeidsgiverbaserte planer).
Folk som vil slippe dekning uten mandat pleier å være sunne, da syke mennesker generelt vil gjøre alt som trengs for å opprettholde deres dekning. Hellingen mot en sykere risikopool resulterer i høyere premier, noe som igjen driver enda sunne mennesker ut av markedet.
Samlet vurderer CBO at premier i det enkelte forsikringsmarkedet vil vokse med ytterligere 10 prosent per år, utover det beløpet de ville ha vokst dersom det enkelte mandat hadde vært i kraft.
Men CBO merker også at det enkelte forsikringsmarkedet vil "fortsette å være stabilt i nesten alle deler av landet i løpet av det kommende tiåret." Med andre ord tror de at de fleste områdene i landet fortsatt vil ha forsikringsselskaper som tilbyr individuell markedsdekning, og et tilstrekkelig antall tiltak for å holde planene stabile. Dette skyldes i stor grad at ACAs premiumsubsidier vokser for å holde tritt med premier. Så selv om eliminering av det enkelte mandat vil øke premieene høyere, vil premiesubsidiene også vokse så mye som nødvendig for å holde netto premier på et overkommelig nivå.
For folk som får premiumsubsidier, som inkluderer en familie på fire som tjener opp til $ 98 400 i 2018, vil premieøkningen bli kompensert av tilsvarende økte subsidiebeløp. Men for folk som ikke får premiumsubsidier, kan dekning i det enkelte marked bli stadig uoverkommelig i fremtiden. Det er viktig å forstå at bidrag til pensjonsplaner før skatt og / eller en HSA (hvis du kjøper en HSA-kvalifisert helseplan) vil resultere i lavere endret justert bruttoinntekt (ACA-spesifikk, ikke det samme som vanlig MAGI), og potensielt gjøre deg kvalifisert for premium subsidier – snakk med en skatterådgiver før du antar at du ikke er kvalifisert for subsidier. Men generelt øker premieøkningen som følge av eliminering av den enkelte mandatstraffen, at folk som handler i det enkelte marked og ikke kvalifiserer for premiumsubsidier (dvs. de som har husstandsinntekt over 400 prosent av fattigdomsnivået, er i Medicaid dekning gap, eller ikke kvalifisert for subsidier på grunn av familien svikt). Og selv om CBO prosjekter som det enkelte marked vil forbli stabilt i de fleste områder av landet, kan det være noen områder hvor det enkelte marked bare faller sammen, og ingen forsikringsselskaper tilbyr dekning. Det ville måtte håndteres fra tilfelle til sak, eventuelt med føderal og / eller statlig lovgivning. Men det er en eventualitet som kanskje ikke kommer til å passere.
Effekten på arbeidsgiver-sponset helseforsikring
De fleste ikke-eldre amerikanere får helseforsikring fra sine arbeidsgivere, og skatteregningen endrer ikke noe om arbeidsgiversponsorert helseforsikring. Arbeidsgiveravtalen vil forbli i kraft, og alle de ulike reglene som ACA pålegger arbeidsgiversponsorerte helseplaner.
De ulike ACA-opphavsreglene som ble vurdert i 2017 ville ha opphevet både det enkelte mandat og arbeidsgivermandatet, men skatteregningen opphever bare det enkelte mandat. Så store arbeidsgivere (50 eller flere heltidsansatte) vil fortsatt være pålagt å tilby helsevesenet til deres heltidsansatte.
Men de ansatte vil ikke lenger bli straffet av IRS hvis de ikke klarer å opprettholde dekning. Så CBO prosjekterer at i 2027 vil det være om lag 2 millioner færre personer med arbeidsgiverstøttet dekning enn det ville ha vært dersom det enkelte mandat var blitt på plass. Men i stor grad vil denne nedgangen skyldes at ansatte reduserer sine arbeidsgiveres dekningstilbud, da arbeidsgiverne fortsatt må tilby dekning for å unngå potensielle straffer under arbeidsgivermandatet.
HSA Bidrag og Regler Uendret
Helse sparekontoer (HSA) tillater folk med HSA-kvalifiserte høyt fradragsberettigede helseplaner (HDHP) å sette opp penger før skatt for å finansiere deres fremtidige helsekostnader (eller å bruke som pensjonskonto). Republikanske lovgivere har lenge fokusert på arbeidet med å utvide HSAs ved å øke bidragsgrensene og la midlene brukes til å betale helseforsikringspremier. Mer nylig har GOP lovgivere også søkt å redusere straffen økningen som Affordable Care Act pålagt uttak for ikke-medisinske utgifter før 65 år.
Noen eller alle disse bestemmelsene var inkludert i de ulike ACA-opphevningsregningene som GOP-lovgivere vurderte i 2017. Men ingen av dem gjorde det inn i skattelov og arbeidsloven. GOP lovgivere kan vurdere ytterligere lovgivning i 2018 for å gjøre endringer i HSAs, men for tiden er de uendret.
Bidragsgrensene for 2018 er $ 3,450 for personer som har enkelt dekning under en HDHP, og $ 6 900 for de med familiedekning. Det er fortsatt en 20 prosent straff på uttak tatt før 65 år hvis pengene ikke brukes til medisinske utgifter, og helseforsikringspremier kan ikke betales med HSA-midler, med unntak av COBRA-premier, premie betalt mens du får arbeidsledighet , og premier for Medicare Parts A, B og / eller D.
Fradrag av medisinske utgifter vil bli enklere i 2017 og 2018.
Medisinsk utgift er fradragsberettiget, men bare hvis de overstiger 7,5 prosent av inntekten. Det pleide å være 7,5 prosent, men ACA endret det til 10 prosent i en inntektsreddende tiltak. Folk som var 65 år eller eldre, fikk lov til å fortsette å bruke terskelen på 7,5 prosent til slutten av 2016, men terskelen på 10 prosent hadde sparket inn i 2017 for alle skattefiler.
I et forsøk på å søte skattregningen for forbrukere, mottok senator Susan Collins (R, Maine) et trykk for å vende tilbake til 7,5 prosent terskelen. Til slutt inneholdt skatteregningen denne endringen, men det er midlertidig. For 2017 og 2018 kan skattefiler igjen trekke medisinske kostnader som overstiger 7,5 prosent av inntektene sine. Men begynner i 2019, gjelder terskelen på 10 prosent, og bare medisinske utgifter over denne grensen vil være fradragsberettiget.
